Auf Betriebsrenten zahlt frau Steuern, genau wie aufs frühere Gehalt. Die Sozialabgaben sind sogar höher als während des Berufslebens. InhaltBetriebsrente versteuern in der Ansparphase Auszahlung der
Betriebsrente Steuern auf Einmalzahlung und monatliche Betriebsrenten Steuertipps für BetriebsrentnerInnen Auszahlung der Betriebsrente: Das Wichtigste in KürzeSchon während deines Erwerbslebens fragst du dich sicher einmal: „Wie viel Betriebsrente bekomme ich eigentlich, wenn ich in den Ruhestand gehe? Wie wird die Betriebsrente versteuert?“ Eines gleich vorweg: Die Auszahlung deiner Betriebsrente ist ab einem gewissen monatlichen Betrag nicht mehr steuerfrei. Wie hoch deine Auszahlung ausfallen wird, hängt von mehreren Faktoren ab. Dazu zählen
Aber auch die Höhe deiner Steuern beeinflusst die Auszahlung der Betriebsrente. Wie wird die Betriebsrente in der Ansparphase versteuert?Du kannst als Arbeitnehmerin Steuern und Sozialabgaben sparen, indem du einen Teil deines Bruttogehalts in eine betriebliche Altersvorsorge steckst. Über diese sogenannte Entgeltumwandlung hast du die Möglichkeit, Beiträge bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze von acht Prozent steuerfrei und von bis zu vier Prozent sozialversicherungsfrei in die bAV einzuzahlen. Freibeträge Werbung 2022 liegen die Freibeträge für Direktversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds und Sozialpartnermodelle monatlich bei 564 Euro. Auf diesen Betrag musst du keine Steuern zahlen. 282 Euro kannst du außerdem ganz ohne Sozialabgaben in eine bAV sparen. Hast du dich für ein Modell der Unterstützungskasse oder Direktzusage entschieden, gibt es diese Beitragsbemessungsgrenzen nicht. Betriebsrente: Beispielrechnung Meist kannst du aus verschiedenen Varianten der betrieblichen Altersvorsorge wählen. Dazu zählen Direktversicherungen, Pensionsfonds, Pensionskassen und Sozialpartnermodelle. Unterstützungskassen und Direktzusagen bieten den Vorteil steuerfreier Beiträge in unbegrenzter Höhe. Auch deine ArbeitgeberInnen sparen durch die Entgeltumwandlung Steuern. Bezuschussen sie die bAV ihrer ArbeitnehmerInnen, können sie diese Ausgaben meist als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen. Achtung! Du hast deinen bAV-Vertrag vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen? Direktversicherungen aus dieser Zeit werden während der Ansparphase pauschal mit 20 Prozent besteuert. Sozialabgaben sparen durch privatgeführte Direktversicherung oder PensionskasseWenn du ein Arbeitsverhältnis kündigst, deine Direktversicherung oder Pensionskasse jedoch danach privat fütterst, brauchst du auf diese Beiträge keine Sozialabgaben zu zahlen. Beispiel: Hannah kündigt ihren Job zum 31. März 2022. Bis zu diesem Zeitpunkt hat sie 10.000 Euro in die Direktversicherung eingezahlt. Nach dem Ende ihres Arbeitsverhältnisses zahlt sie aus eigenen Mitteln weitere 15.000 Euro in diese Versicherung ein, bevor sie 20 Jahre später in Rente geht. Als Seniorin muss sie nur auf die ersten 10.000 Euro Sozialabgaben leisten. Ihre privat gezahlten 15.000 Euro sind beitragsfrei. Wie gebe ich die betriebliche Altersvorsorge während der Ansparphase in der Steuererklärung an?Wenn du noch berufstätig bist, musst du deine betriebliche Altersvorsorge in der Regel nicht in der Steuererklärung angeben. Deine ArbeitgeberInnen führen sie in deiner Gehaltsabrechnung auf. Du findest die Betriebsrente jedoch in der Lohnsteuerbescheinigung, die dir deine ArbeitgeberInnen schicken. Anders sieht es aus, wenn du Sonderzulagen oder Sonderzuwendungen in deine bAV investierst. Überschreitest du damit die Beitragsgrenze, werden darauf Steuern fällig. Gib den Teil der Zulagen oder Zuwendungen, der die Beitragsgrenze überschreitet, in der „Anlage N“ der Steuererklärung an. Besteuerung der Betriebsrente in der AuszahlungsphaseWer im Alter eine Betriebsrente bezieht, muss sie als Einkünfte voll versteuern. Ob man sich für eine vollständige oder teilweise Kapitalauszahlung oder aber eine lebenslange Rente entscheidet, spielt dabei keine Rolle. Eine Ausnahme bilden Direktversicherungen, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen worden sind. Hier ist die Auszahlung steuerfrei. Für alle anderen gibt es einen kleinen Trost: Sie haben als RentnerInnen in der Regel einen geringeren persönlichen Steuersatz. Der Grund: Sie müssen häufig von weniger Einkünften leben als während ihres Erwerbslebens. Auch der „Altersentlastungsbetrag“ mindert die Steuerlast der SeniorInnen. Jedoch wird er schrittweise herabgestuft, so dass RentnerInnen nur noch bis 2040 davon profitieren. Steuer-Freibetrag der Betriebsrente Seit 2020 gibt es Freibeträge für RentnerInnen, wodurch nur auf einen Teil der Betriebsrente Steuern anfallen. Dieser Freibetrag liegt aktuell bei 164,50 Euro pro Monat. Nur auf den Betrag, der darüber liegt, musst du Steuern zahlen.
Beispiel für die Auszahlung der Betriebsrente Lara bezieht eine monatliche Betriebsrente in Höhe von 150 Euro. Da sie damit unter dem Freibetrag von 164,50 Euro bleibt, braucht Lara keine Steuern zu zahlen. Grundsätzlich hast du auch als Seniorin einen steuerfreien Versorgungsfreibetrag sowie einen Zuschlag zum Freibetrag. Der Versorgungsfreibetrag beträgt 14,4 Prozent, wenn du 2022 in Rente gehst, und sinkt jährlich um 0,8 Prozent, bis er 2040 gänzlich wegfällt. Der Zuschlag zum Freibetrag beträgt 2022 324 Euro und sinkt bis 2040 jährlich um 18 Euro. Eine Tabelle mit der Auflistung aller Werte bis 2040 findest du hier. Pflege- und KrankenkassenbeitragAuch bei Kranken- und Pflegeversicherungen gibt es Freibeträge. Krankenversicherungsbeiträge in Höhe von aktuell rund 15,5 Prozent musst du nur zahlen, wenn du über die bAV mehr als 164,51 Euro erhältst. In diesem Fall musst du den vollen Beitrag zur gesetzlichen Pflege- wie auch Krankenversicherung auf deine Betriebsrente zahlen. Der Arbeitgeberanteil fällt ab dem Renteneintritt weg, sodass jede Rentnerin die Krankenkassenbeiträge selbst in voller Höhe bezahlen muss. Rechne mit Sozialabgaben in Höhe von zirka 18 Prozent. Bist du privat versichert, brauchst du keine Sozialversicherungsbeiträge auf die bAV zu zahlen. Deine Beträge werden in diesem Fall unabhängig berechnet und hängen zum Beispiel von deinem Tarif und deinem Alter ab. Übrigens: Hast du mehrere Betriebsrenten, werden sie addiert. Ab einer Betriebsrente von 164,51 Euro wird auf den gesamten Rentenbetrag der Pflegeversicherungssatz von 3,05 Prozent für RentnerInnen mit Kindern und 3,3 Prozent für kinderlose SeniorInnen berechnet. Beispiel Ute geht 2022 mit 65 Jahren in den Ruhestand und bezieht 200 Euro Betriebsrente pro Monat. 18 Prozent davon muss sie versteuern. Das wären – abzüglich des Freibetrags – 35,50 Euro, auf die Steuern gezahlt werden müssen. Der Steuersatz beträgt 25 Prozent. Die Seniorin zahlt also 8,88 Euro Steuern pro Monat auf ihre Betriebsrente. Ute profitiert auch hinsichtlich der Sozialabgaben vom Freibetrag in Höhe von 164,50 Euro. Auf die restlichen 35,50 Euro wird der Kassenbeitrag fällig. Utes Krankenkassenbeitrag beträgt 15,6 Prozent, also monatlich 5,54 Euro. Auch die Pflegeversicherung muss Ute zahlen. Da sie Mutter eines Kindes ist, beträgt ihr Pflegeversicherungssatz 3,05 Prozent. Das wären, angewendet auf die 200 Euro Betriebsrente, 6,10 Euro. Von Utes Brutto-Betriebsrente bleiben nach Abzug aller Steuern und Sozialabgaben noch 179,48 Euro übrig. Betriebsrente versteuern: Rechner hilft Steuer auf Einmalzahlung und monatliche BetriebsrentenOft kannst du dich bei der Auszahlung deiner Betriebsrente zwischen drei Varianten entscheiden. Hier schlüsseln wir die einzelnen Vor- und Nachteile der verschiedenen Auszahlungsmöglichkeiten auf. Lebenslange Rente: Diese Methode bessert allmonatlich deine gesetzliche Rente auf. Bis zum Ende deiner Tage erhältst du jeden Monat einen bestimmten Betrag. Der Nachteil: Du musst im Schnitt ab Renteneintritt mindestens 20 Jahre leben, um deine Einzahlungen wieder herauszuhaben. Beispielrechnung: Sichere dir jetzt dein Whitepaper!Besteuerung der vollständigen Einmalzahlung der betrieblichen AltersvorsorgeDiese Variante ist wohl am besten geeignet, wenn du es zu Beginn deines Seniorinnen-Daseins so richtig krachen lassen möchtest. Die Versicherung zahlt dir auf einen Schlag dein gesamtes Erspartes aus. Damit kannst du entweder bis an dein Lebensende allmonatlich selbst haushalten, deine Immobilie modernisieren, eine Weltreise machen oder aber deinen Kindern oder Enkeln eine Freude bereiten. Der Nachteil einer vollständigen Kapitalauszahlung deiner betrieblichen Altersvorsorge: Wenn dein Geld weg ist, ist es weg. Das wäre dann eine Säule weniger, auf die du dich als Rentnerin stützen kannst. Darüber hinaus musst du natürlich auch eine einmalige Kapitalauszahlung versteuern. Die Kapitalauszahlung verteilt das Finanzamt gedanklich auf 120 Monate (10 Jahre). Handelt es sich zum Beispiel um 100.000 Euro, teilt man sie durch 120. Das ergäbe monatlich 833,33 Euro. Außerdem hast du als Rentnerin einen Freibetrag in Höhe von 164,50 Euro. Somit müsstest du monatlich auf einen Betrag in Höhe von 668,83 Euro Steuern und Sozialabgaben zahlen. Teilweise KapitalauszahlungBei der dritten Variante bekommst du zu Beginn der Rente einen Teil deines Kapitals ausgezahlt. Das ist häufig in etwa ein Drittel deines Ersparten. Das, was übrigbleibt, fließt monatlich als Betriebsrente auf dein Konto, bis dich eines fernen Tages das Zeitliche segnet. Die Fünftelregelung bei der Einmal- oder Teilauszahlung der BetriebsrenteDie Fünftelregel funktioniert so, dass Kapitalauszahlungen steuerlich so behandelt werden können, als würdest du sie gleichmäßig über fünf Jahre verteilt beziehen. Von dieser Regelung profitieren all jene, die sich bei der betrieblichen Altersvorsorge für die Unterstützungskasse oder Direktzusage entschieden haben. Lässt du dir dein angespartes Kapital also auf einen Schlag ganz oder teilweise auszahlen, besteuert das Finanzamt nur 20 Prozent dieses großen Batzens – und das über fünf Jahre. Durch dieses Vorgehen ist die Besteuerung auf die Kapitalauszahlung deiner betrieblichen Altersvorsorge niedriger. Praktisch sieht das so aus: Ein Fünftel der Einmalzahlung wird deinen sonstigen Einkünften im Alter hinzugerechnet. Die Differenz zwischen diesem Betrag und dem Steuerbetrag, den du ohne diese Einmalzahlung hättest, wird mit fünf multipliziert. Mit dieser Rechnung ermittelst du den Steuerbetrag für die gesamte einmalige Kapitalauszahlung. Steuern & betriebliche Altersvorsorge: Was du wissen solltest
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